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餐饮发票巧做账!会计们一定要学!!!

2017-10-11 19:00:14来源:郝老师说会计作者: 添加收藏

一提到餐费,大部分会计立刻联想到属于业务招待费,而且知道在企业所得税前扣除的数额少之又少,其实这个理解不确切,餐费不一定属于业务招待费!

情况1

员工出差过程中发生的符合标准的餐费100元属于差旅费,允许全部在企业所得税前扣除。

借:管理费用-差旅费  100元

贷:库存现金         100元

情况2

公司召开市场会议过程中发生的餐费10000元属于会务费,允许全部在企业所得税前扣除。

借:管理费用-会务费  10000元

贷:库存现金         10000元

提醒:

会议费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。

情况3

公司召开董事会过程中发生的餐费2000元属于董事会费,允许全部在企业所得税前扣除。

借:管理费用-董事会费  2000元

贷:库存现金           2000元

情况4

公司员工岗位技能培训过程中发生的餐费1000元属于职教费,允许按照工资总额的2.5%在企业所得税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

借:应付职工薪酬-职教费  1000元

贷:库存现金             1000元

情况5

在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外,还有员工加班加点或在公司外作业影响返回就餐等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。都应计入福利费,允许按照工资总额的14%在企业所得税前扣除。这里说的是为员工,不是为外人。为外人的支出须计入招待费。

情况6

企业因销售业务洽谈会、展览会过程中发生的餐饮费用9000元属于业务宣传费,允许按照营业收入总额的15%在企业所得税前扣除。

借:销售费用-业务宣传费  9000元

贷:库存现金             9000元

总结

1、业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费;

2、招待招待,当然是特指“外人”而非“自己人”;

3、并不是所有的餐费都要计入业务招待费,来按照票面金额的60%税前扣除;

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